"營(yíng)改增"減少重復(fù)征稅 中小企業(yè)普遍減負(fù)

    8月1日，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)已在全國(guó)推開(kāi)，同時(shí)也拉開(kāi)了我省營(yíng)改增改革的大幕。我省營(yíng)改增試點(diǎn)準(zhǔn)備和進(jìn)展情況如何？試點(diǎn)政策有哪些？對(duì)試點(diǎn)企業(yè)帶來(lái)什么影響？下一步如何實(shí)施試點(diǎn)改革？8月1日，大眾網(wǎng)記者采訪了省財(cái)政廳廳長(zhǎng)于國(guó)安、省國(guó)稅局局長(zhǎng)劉景溪、省地稅局局長(zhǎng)張洪軍，3位財(cái)稅部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)當(dāng)前營(yíng)改增試點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了全面解讀。

　　進(jìn)展：

　　“營(yíng)改增”試點(diǎn)8月1日啟動(dòng)，9月1日后納稅申報(bào)

　　去年10月，省政府成立了省營(yíng)改增試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在省財(cái)政廳。財(cái)政、國(guó)稅、地稅等部門(mén)密切協(xié)作配合，省市縣三級(jí)上下聯(lián)動(dòng)，扎實(shí)有序開(kāi)展各項(xiàng)試點(diǎn)準(zhǔn)備工作。

　　截至7月31日，經(jīng)地稅、國(guó)稅部門(mén)和試點(diǎn)納稅人三方確認(rèn)，目前我省參加試點(diǎn)的納稅人達(dá)6.55萬(wàn)戶（不含青島市），其中一般納稅人0.84萬(wàn)戶，小規(guī)模納稅人5.71萬(wàn)戶。經(jīng)過(guò)全省上下共同努力，我省營(yíng)改增試點(diǎn)于8月1日按時(shí)啟動(dòng)、順利上線、成功實(shí)施。8月1日0時(shí)，全省首張廣告服務(wù)業(yè)增值稅專用發(fā)票在山東廣播電視臺(tái)順利開(kāi)出，眾多媒體見(jiàn)證了我省營(yíng)改增試點(diǎn)成功啟動(dòng)的歷史一刻。

　　試點(diǎn)納稅人稅收征管交接,是營(yíng)改增試點(diǎn)的重中之重，也是難點(diǎn)所在。為確保8月1日新舊稅制順利轉(zhuǎn)換，我省稅務(wù)部門(mén)責(zé)任重大，任務(wù)繁重。劉景溪表示，這次改革是否成功有兩個(gè)關(guān)鍵標(biāo)志：一是8月1日，試點(diǎn)納稅人順利開(kāi)出增值稅發(fā)票；二是9月1日后，試點(diǎn)納稅人順利實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)、稅款入庫(kù)。

　　對(duì)此，國(guó)稅部門(mén)感到壓力很大，需要做好大量艱苦細(xì)致的準(zhǔn)備工作。比如，要逐戶核實(shí)試點(diǎn)納稅人名單及信息，及時(shí)做好試點(diǎn)納稅人稅務(wù)登記和一般納稅人資格認(rèn)定等工作；提前做好綜合征管、防偽稅控等相關(guān)系統(tǒng)的升級(jí)完善工作，完成稅控系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境準(zhǔn)備；搞好財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)、發(fā)票測(cè)算核定和印制、稅控器具的過(guò)渡銜接工作；強(qiáng)化納稅服務(wù)，開(kāi)展試點(diǎn)政策培訓(xùn)，搞好試點(diǎn)納稅人實(shí)務(wù)操作輔導(dǎo)，納稅人可以通過(guò)山東國(guó)稅12366納稅服務(wù)熱線、省國(guó)稅局門(mén)戶網(wǎng)站了解具體政策、業(yè)務(wù)內(nèi)容；搞好征管銜接，簽訂扣款協(xié)議，完成納稅申報(bào)、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)等系統(tǒng)測(cè)試；模擬運(yùn)行稅收征管業(yè)務(wù)流程，及時(shí)穩(wěn)妥處理各類緊急、突發(fā)涉稅事項(xiàng)；按照中央統(tǒng)一部署，認(rèn)真開(kāi)展打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票、騙取服務(wù)出口退稅專項(xiàng)行動(dòng)。

　　作用：

　　超九成試點(diǎn)納稅人稅負(fù)下降，小規(guī)模納稅人平均降幅40%

　　于國(guó)安對(duì)記者講，營(yíng)改增是繼分稅制改革之后最受矚目的重大稅制改革之一。改革的目的，是完善稅制，消除重復(fù)征稅，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力和后勁，但其深層次目標(biāo)更具前瞻性和戰(zhàn)略性，就是促進(jìn)服務(wù)業(yè)加快發(fā)展，加快推進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，持續(xù)提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效益。

　　實(shí)施營(yíng)改增，有利于減輕我省納稅人負(fù)擔(dān)。從前期試點(diǎn)省份情況看，超過(guò)90%的試點(diǎn)納稅人稅負(fù)下降，其中小規(guī)模納稅人平均降幅達(dá)40%，成為此次改革的最大受益者。至于少數(shù)企業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)增加的情況，多與試點(diǎn)行業(yè)過(guò)窄而導(dǎo)致抵扣不足有關(guān)。隨著試點(diǎn)范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大，這一問(wèn)題會(huì)逐步得到解決。據(jù)測(cè)算，今年8月1日起將“1＋7”行業(yè)試點(diǎn)擴(kuò)大到全國(guó)，全部試點(diǎn)地區(qū)2013年企業(yè)將減輕負(fù)擔(dān)約1200億元。我省實(shí)施營(yíng)改增，納入試點(diǎn)的中小企業(yè)普遍減負(fù)，尤其是小微企業(yè)，受益受惠更加明顯。同時(shí)，對(duì)現(xiàn)有增值稅一般納稅人來(lái)講，也會(huì)從購(gòu)買(mǎi)試點(diǎn)納稅人服務(wù)當(dāng)中，獲得相應(yīng)的增值稅抵扣空間。

　　實(shí)施營(yíng)改增，有利于我省轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，我省經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快發(fā)展的重要階段。與北京、上海、廣東等省市相比，我省服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展仍有較大差距。對(duì)科技研發(fā)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營(yíng)改增，可以減輕企業(yè)稅負(fù)，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，大大增強(qiáng)服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，加快構(gòu)建山東特色的服務(wù)業(yè)體系。

　　目的：

　　“營(yíng)改增”減少重復(fù)征稅，打通二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條

　　為什么要將以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改為繳納增值稅？于國(guó)安分析，1994年的財(cái)稅體制改革，初步構(gòu)建了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)稅制度框架，形成了增值稅主要對(duì)貨物征收、營(yíng)業(yè)稅主要對(duì)服務(wù)征收以及消費(fèi)稅對(duì)部分貨物進(jìn)行調(diào)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅制度。這一制度在有效組織收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)分工的日益細(xì)化，營(yíng)業(yè)稅和增值稅兩種稅制并行、抵扣鏈條不完整帶來(lái)的重復(fù)征稅問(wèn)題越來(lái)越突出。

　　黨的十七屆五中全會(huì)明確提出，要加快推進(jìn)增值稅改革，以構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅體制為目標(biāo)，在堅(jiān)持優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置等原則的基礎(chǔ)上，采取先試點(diǎn)、分步走、逐步推開(kāi)、循序漸進(jìn)的方式，全面擴(kuò)大增值稅征稅范圍，最終取代營(yíng)業(yè)稅，以建立起國(guó)際通行的規(guī)范化增值稅制度。

　　通過(guò)營(yíng)改增，打通二三產(chǎn)業(yè)的增值稅抵扣鏈條，可以給制造業(yè)帶來(lái)明顯的“溢出效益”，降低制造成本，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，推動(dòng)主輔分離，促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。營(yíng)改增對(duì)試點(diǎn)企業(yè)向境外提供的應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行零稅率或免稅政策，有利于擴(kuò)大服務(wù)貿(mào)易出口規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)參與全球資源配置的能力，提高我省開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)水平。

　　范圍：

　　試點(diǎn)行業(yè)“1+6”擴(kuò)至“1+7”，先試點(diǎn)后推廣可控風(fēng)險(xiǎn)

　　增值稅具有“環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅”的特點(diǎn)，改革在全國(guó)、全部行業(yè)一次性推開(kāi)固然很好，但營(yíng)改增復(fù)雜性強(qiáng)、影響面廣，涉及廣大納稅人的切身利益，一次性全面推開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)太大，采取局部地區(qū)、局部行業(yè)先行試點(diǎn)，再加速推進(jìn)、全面鋪開(kāi)的方式更為穩(wěn)妥。

　　國(guó)務(wù)院選擇上海市先行先試，自2012年1月1日起，在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I改增試點(diǎn)。去年7月25日，國(guó)務(wù)院決定自2012年8月1日起，將試點(diǎn)地區(qū)分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個(gè)省市。今年4月10日，國(guó)務(wù)院又決定自8月1日起，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)推開(kāi)，并將廣播影視作品的制作、播映、發(fā)行等納入試點(diǎn)。同時(shí)，擇機(jī)將鐵路運(yùn)輸和郵電通信等行業(yè)納入試點(diǎn)，力爭(zhēng)“十二五”期間全面完成營(yíng)改增改革。如果說(shuō)，去年是營(yíng)改增的“啟動(dòng)年”，今年則是“深化年”，標(biāo)志著營(yíng)改增改革進(jìn)入了加速推進(jìn)階段。

　　今年8月1日，國(guó)家實(shí)施營(yíng)改增“雙擴(kuò)圍”，在擴(kuò)大地區(qū)試點(diǎn)的同時(shí)，將試點(diǎn)行業(yè)由“1+6”擴(kuò)大到“1+7”，試點(diǎn)納稅人究竟享受哪些政策？

　　于國(guó)安回答說(shuō)，這次營(yíng)改增“雙擴(kuò)圍”：一是擴(kuò)大地區(qū)試點(diǎn)，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)由去年的9個(gè)省市擴(kuò)大到全國(guó)范圍；二是擴(kuò)大行業(yè)試點(diǎn)，由去年的“1+6”行業(yè)，擴(kuò)大到當(dāng)前的“1+7”行業(yè)，其中，“l(fā)”是指交通運(yùn)輸業(yè)（包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)），“6”是指部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和鑒證咨詢服務(wù)6個(gè)子行業(yè)，“7”則是部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在“6”的基礎(chǔ)上又增加了廣播影視服務(wù)1個(gè)子行業(yè)。

　　將來(lái)：

　　隨著營(yíng)改增的全面完成，營(yíng)業(yè)稅最終將被增值稅取代

　　實(shí)施營(yíng)改增，有利于深化財(cái)稅體制改革。目前，營(yíng)業(yè)稅是地方政府的主體稅種，涵蓋交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通信等9個(gè)行業(yè)。隨著營(yíng)改增的全面完成，作為地方主體稅種的營(yíng)業(yè)稅，最終將被增值稅取代，中央與地方收入如何劃分、地方缺少主體稅種等問(wèn)題會(huì)更加突出。中央已經(jīng)明確提出，要加快財(cái)稅體制改革，健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制，合理界定中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任，調(diào)整中央和地方的收入劃分，理順中央與地方的分配關(guān)系。同時(shí)，還要積極構(gòu)建地方稅體系，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的稅收制度。

　　不過(guò)，現(xiàn)階段試點(diǎn)實(shí)施后，營(yíng)業(yè)稅仍然是地方的主體稅種。張洪軍表示，“1+7”行業(yè)的納稅人，8月份申報(bào)繳納的稅款所屬期實(shí)際上是7月份的，因此還應(yīng)繼續(xù)在原主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。除“1+7”試點(diǎn)行業(yè)外，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的其他行業(yè)，仍需繼續(xù)向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)將按照年初既定的工作計(jì)劃，采取有效措施，全面加強(qiáng)管理，一如既往地做好營(yíng)業(yè)稅的各項(xiàng)征管工作。

　　個(gè)別因“營(yíng)改增”稅增企業(yè)將獲補(bǔ)助

　　8月1日，山東省“營(yíng)改增”試點(diǎn)正式啟動(dòng)。屆時(shí)，山東個(gè)別企業(yè)的稅負(fù)將有所增加，全省短期內(nèi)財(cái)政收入也將減少。為此，大眾網(wǎng)記者采訪了山東省財(cái)政廳廳長(zhǎng)于國(guó)安，他表示，大部分企業(yè)都會(huì)在“營(yíng)改增”試點(diǎn)中減負(fù)，而個(gè)別增負(fù)的企業(yè)也將獲得財(cái)政補(bǔ)貼。

　　6.55萬(wàn)試點(diǎn)納稅人從地稅移交國(guó)稅 財(cái)政不受影響

　　8月1日，大眾網(wǎng)采訪了山東省國(guó)稅局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)劉景溪和山東省地稅局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)張洪軍。據(jù)介紹，試點(diǎn)啟動(dòng)前，6.55萬(wàn)戶試點(diǎn)納稅人從地稅順利移交國(guó)稅，其征管基礎(chǔ)信息已被國(guó)稅接收并錄入。地稅部門(mén)的職能雖有所縮減，卻給眾多企業(yè)帶去了實(shí)惠，并且從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，我省財(cái)政收入不會(huì)受影響。

　　山東啟動(dòng)營(yíng)改增試點(diǎn) 首張?jiān)鲋刀惏l(fā)票開(kāi)出

　　8月1日0時(shí)，山東廣播電視臺(tái)開(kāi)出了山東省首張廣告服務(wù)業(yè)增值稅專用發(fā)票，標(biāo)志著我省營(yíng)改增試點(diǎn)正式啟動(dòng)并順利上線。從今日起，試點(diǎn)納稅人應(yīng)開(kāi)具由國(guó)稅部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票，停止使用地稅等部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票和票據(jù)，試點(diǎn)范圍主要是山東的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。